Vanaf 2026 gaat er heel wat veranderen voor ondernemingen die gebruikmaken van de DBI-aftrek (definitief belaste inkomsten). Minder ondernemingen zullen nog in aanmerking komen voor deze aftrek, en ook voor fondsen zijn er nieuwe spelregels in de pipeline. Hoe pak jij dit best aan als ondernemer?
Wat is de DBI-aftrek?
De DBI-aftrek laat ondernemingen toe om dividenden die ze ontvangen, vrij te stellen van roerende voorheffing—onder bepaalde voorwaarden:
-
Min. 10% aandelenbezit, of |7 M €| investering
-
Aandeelhouderschap gedurende min. 12 maanden
-
5% fiscale herinvestering in het eigen vermogen
-
Aandelen mogen niet tot een beleggingsportefeuille behoren
Het doel? Dividenduitkeringen tussen onderneming en holding fiscaal stimuleren, zonder dubbele belasting.
Wat verandert er vanaf 2026?
-
Verstrenging aandeelhoudersvereisten
-
Enkel eigen middelen mogen gebruikt worden om het belang te verwerven.
-
Toegevoegde ballast wordt weggelaten (geen vreemd vermogen meer).
-
-
Strenger bewijs van economisch nut
-
Enkel participaties die effectief bijdragen aan de actieve werking van de onderneming komen in aanmerking.
-
Louter passieve financiële betrokkenheden worden geweerd.
-
-
Extra beperkingen voor fondsen
-
DBI-aftrek kan vervallen bij passieve investeringsstructuren.
-
Wordt het toezicht op fiscale entiteiten verder aangescherpt.
-
Waarom dit relevant is voor jou
De nieuwe voorwaarden maken het noodzakelijk om je interactie met DBI en deelnemingen te herbekijken:
-
Toekomstige fusies en overnames: fiscale gevolgen worden cruciaal om mee te calculeren.
-
Holdingstructuur op punt stellen: hou rekening met toekomstige DBI-verliezen of beperkingen.
-
Fondsopmaak herbekijken: publieke en private fondsen worden fiscaal meer onder de loep genomen.
Hoe kan je je voorbereiden?
| Stap | Advies |
|---|---|
| 1. Evaluatie | Laat je huidige deelnemingen doorgelicht door je accountant |
| 2. Economisch nut aantonen | Beperk risicoparticipaties rond passieve posities |
| 3. Timing van uitkeringen plannen | DBI-uitkeringen vóór 2026 kunnen nog meetellen |
Finum accountancy begeleidt je vooruit
Bij Finum Accountants blijven we op de hoogte van fiscale hervormingen zoals deze. We ondersteunen je met:
-
Actuele tussenanalyses van je deelnemingen
-
Herstructering van holdings of participaties
-
Optimalisatieplan afgestemd op jouw strategie
Wil je weten wat deze nieuwe regels betekenen voor jouw onderneming? Neem dan gerust Dit e-mailadres wordt beveiligd tegen spambots. JavaScript dient ingeschakeld te zijn om het te bekijken.met ons op. We helpen je graag om je fiscale structuur slim en toekomstbestendig te maken.